定义当前位置现金簿是兼具日记账和分类账两种功能的独特帐簿。就像日记账一样,它是记录企业所有现金交易的第一本帐簿。它还作为一个明细账簿,记录所有的现金交易,类似于分类账中的现金账户。
它可以被分为两个词,即“现金”和“书”。现金是一种真正的货币工具,如货币,即硬币或纸币,用作获取商品和服务的交换媒介。书是指以书面或印刷形式记录可用信息的汇编记录。
因此,我们可以说现金簿是以纸币或硬币的形式记录某一特定时期发生的所有商业交易。
现金簿不包括以下类型的交易:
- 支票付款:通过支票收到或支付的款项:所有与银行有关的交易及兑换支付或收款支票。
- 所有非现金交易:任何以实物进行或应付款项的商业交易。
- 收到或给予的折扣:在购物时获得的折扣或在销售商品或服务时获得的折扣。
内容:现金的书
特性
了解一般现金簿的基本特征将有助于我们对它有更多的了解:
《日记》和《账簿》现金簿是用来立即记录交易的;因此,它服务于日志的目的。
同时,它也是一种分类帐,因为纯现金交易是在它上面进行的(类似于分类帐中的现金账户)。
现金账户替代现金帐簿是作为在分类账中记录的现金帐户的一种替代。由于企业中最大的交易与现金有关,因此为现金准备单独的账簿就很方便了。
双入口与其他帐簿类似,现金簿也有借方,显示所有现金的增加。加上信用记录,记录了所有现金的减少。
两个相同的方在现金簿中,借方的总额应始终与贷方的总额相等。
总是有借方余额当前位置现金是现金簿的主要组成部分,用于应付日常业务开支。
从逻辑上讲,支付超出可用现金的金额是不可能的。因此,企业总是会留下借方现金结余(在某些情况下甚至没有现金结余)。
日期明智的条目:现金收据分录在借方或左手边。然而,现金支付被贴在右侧,也就是贷方一侧。
可验证的:这样获得的借方现金结余可以通过计算企业手中的实际现金余额来交叉核对。
现金簿的优点
现金簿在很大程度上简化了会计用的现金入账。
以下是保留现金簿的其他好处:
- 跟踪错误:现金簿余额可与实际手头现金进行核对;因此,错误和错误很容易被发现。
- 每日纪事报现金交易被及时记录在每日的现金簿中,这有助于保持现金收支的定期记录。
- 确定收支情况在现金簿的帮助下,可以很容易地确定某一特定日期的现金收入和现金支付。
- 确定默认:在核实现金账面余额与实际现金余额时,可以很容易地识别任何拖欠、盗窃、未付款或偷逃现金的情况。
- 确定手头的现金:它提供了一个清晰的结余或手头现金留给组织的画面。
- 节省时间、成本和劳动力首先在日记账中记录现金交易,然后再将其存入分类账的现金帐户是一项艰巨的任务。
现金簿开始创建一个单一的账簿,因此节省了大量的时间,努力和费用,而准备这两个不同的账簿。
现金帐的种类
现金簿根据其复杂性和业务的需要和要求而有所不同。以下是现金簿可以分成的两大类:
一般现金的书
现金簿,作为现金交易的第一次记录的日记账,也取代了分类账中的现金帐户,称为总现金簿。
它又进一步细分为三个不同的类别:
- 单列现金账簿单栏或简单现金簿是一种只记录现金交易的现金簿。
- 双栏现金账簿双栏现金簿将两种交易记录在两个单独的栏下。这里,一个必须是现金列,另一个可以是贴现列或银行列。
- 三列现金账簿这种类型的现金簿记录了与三种不同类型的帐户有关的交易,即现金、银行和贴现。因此,它替代了在分类帐中创建现金帐户、银行帐户、收到的折扣和允许的折扣。
零用现金簿
每天发生大量小额现金交易,如果记录在一般的现金簿上,可能会使其体积庞大,难以处理。
因此,这样数量众多的业务操作,涉及的交易数量很少,就可以记在一个单独的账本上,叫做零用现金簿,负责维护它的人就叫做小额出纳。
现金书格式
既然我们已经了解了现金簿的不同种类,我们应该在下面介绍一下每种类型的不同格式:
单列现金簿或简单现金簿格式
简单的列式现金帐纯粹记录现金交易,是与现金有关的替代品日记帐分录和现金帐户。
以下是描述单列现金账簿的格式:
双列现金账簿格式
双列现金簿可以有两种类型,一种有现金和贴现栏,另一种有现金和银行栏。然而,双列现金簿(带贴现列)被广泛使用。
以下是双栏现金簿的格式(带贴现栏):
三列现金账簿格式
三栏现金簿是一种紧凑形式的现金簿,其中包括所有三栏,即现金、银行和贴现。在这里,所有的现金和与银行有关的交易都与商品销售或购买的折扣一起被记录下来。
三列现金簿的格式如下:
零用现金账簿格式
零用现金簿在不同的账户中记录小额现金交易。
为了清楚地了解它的外观,请查看以下格式:
现金簿的组成要素可以理解为:
日期:每笔交易的日期都记录在这一栏。在这一栏的顶端,记下了年份。这是为了避免重复输入(在年以下,可以写月份,以进一步简化工作)。具体交易的日期写在相关交易的前面。
细节当前位置在现金簿的细目栏中,提到与一笔交易有关的第二账户——现金。当特定账户借记时,在它前面加上“by”,当贷记时,在它前面加上“To”。
V.No。(凭单编号)当从债务人或客户处收到任何现金付款时,公司出具现金收据或备忘录或收据凭证。该凭证编号被记录在特定交易的前面。列。
同样,当公司为任何费用或采购支付现金时,会收到一份被称为付款凭证的现金备忘录,记录在V.No。列,在相关事务的前面。
L.F.(分类帐对开编号)第二账户或在某一交易中与现金账户相对的账户,有其单独的分类账户。
因此,在相应的第二个账户中记录特定交易的分类账的页码被写在该交易前面的L.F.下面。
量在简单的现金簿中,有两栏金额。一个在借方记录所有的现金接收,另一个在贷方记录所有的现金支付。
现金:现金列取代双列和三列现金账簿中的金额列。其中,左侧的现金列用于输入所有的现金收讫。而信贷侧现金栏记录了所有的现金支付。
银行通过支票或任何其他银行交易支付或收到的款项,记录在双栏现金簿(有银行栏)或三栏现金簿中。它是在分类账上的银行帐户的替代。
折扣:在双栏现金簿或三栏现金簿中,在付款时获得的折扣和在收取销售额时给予客户的折扣分别记在各自的折扣栏下(即在借方折扣栏收到的折扣和在贷方折扣栏允许的折扣)。
例子
上面讨论的四种主要现金账簿在现金账簿格式下的实际应用,可以通过以下插图更好地说明:
插图1:
以下为ABC有限公司2018年7月的交易情况:
日期 | 事务 | 量 |
---|---|---|
2018年7月01日 | 手头现金余额 | 30000 |
2018年7月3日, | 支付给D的工资 | 5000 |
2018年7月09日 | 退出银行 | 8000 |
2018年7月10日, | 现金销售 | 7000 |
2018年7月15日 | 以现金购买的货物 | 15000 |
2018年7月17日, | 向内支付运输 | 1000 |
2018年7月19日 | 支付机器维修费用 | 3000 |
2018年7月22日 | 向H追讨的债务 | 2000 |
2018年7月31日 | 租金支付 | 10000 |
将上述交易输入一个简单的或单列现金簿。
解决方案:
说明2:
以下是XYZ有限公司2018年8月的交易:
日期 | 事务 | 量 |
---|---|---|
2018年8月1日 | 库存现金 | 45000 |
2018年8月04 | 已付贷款利息 | 6000 |
2018年8月07 | 支付给一个 | 13500 |
2018年8月07 | 从A收到的折扣 | 1500 |
2018年8月09年, | 支付电话费 | 3000 |
2018年8月13日, | 解析:选B | 5500 |
2018年8月16日 | 从C赊购货物 | 10000 |
2018年8月18日 | 以全额结算方式支付给C | 9500 |
2018年8月22日 | 收到D | 11000 |
2018年8月22日 | 折扣给D | 1000 |
2018年8月27日, | 现金销售 | 8500 |
2018年8月31日 | 发给E的工资 | 6000 |
将上述交易记入双栏现金簿。
解决方案:
说明3:
以下为PQR Ltd. 2018年9月的交易情况:
日期 | 事务 | 量 |
---|---|---|
2018年9月1日 | 库存现金 | 38000 |
2018年9月1日 | 银行余额 | 79000 |
2018年9月1日 | 从银行收到的利息 | 1500 |
2018年9月3日 | 支付给米 | 7500 |
2018年9月3日 | 收到M的折扣 | 500 |
2018年9月12日 | 从银行提款自用 | 5000 |
2018年9月16日 | 货物赊销给N | 25000 |
2018年9月19日 | 支付旅行费用 | 900 |
2018年9月21日 | 已收到N公司全额结算的支票 | 23500 |
2018年9月21日 | 现金销售存入银行 | 9000 |
2018年9月25日, | 工资支付 | 12000 |
2018年9月30日 | 银行费用中扣除 | 500 |
2018年9月30日 | 以支票缴付租金 | 15000 |
将上述交易记录在三列现金簿中。
解决方案:
图4:
以下为LMN Ltd. 2018年10月的交易情况:
日期 | 事务 | 量 |
---|---|---|
2018年10月1日 | 零用现金余额 | 600 |
2018年10月1日 | 总出纳发还款项 | 2000 |
2018年10月09年, | 为市场经理支付路费 | 750 |
2018年10月11日 | 买了考勤登记 | One hundred. |
2018年10月13日 | 卖废品 | 350 |
2018年10月16日 | 支付点心 | 250 |
2018年10月19日 | 已支付寄送报价单的邮费 | 150 |
2018年10月21日 | 已支付原材料运费 | 125 |
2018年10月23日 | 支付临时工工资 | One hundred. |
2018年10月26日 | 捐款予儿童福利机构 | 200 |
2018年10月26日 | 支付办公室货车的燃油费用 | 225 |
2018年的10月28日 | 为办公室工作买了笔 | 50 |
2018年10月31日, | 付钱给水管工修理水龙头 | 150 |
将上述交易记录在零用现金簿中。
结论
每个商业组织,无论是小实体还是大公司,都需要维护和准备其日常交易的记录。
此外,现金作为商业中最关键的元素,需要特别注意和监控。
因此,准备现金簿有多种业务用途,如报告、会计、税务、现金流等。
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