定义:基金流动声明总结了两个会计期间业务中资金的动作。它提供有关资金采购和利用的分析数据。
这是一种研究,控制和监测在一段时间内基金的变化数量的技术。人们可以判断资金是否有效地在业务中使用。
基金流动声明描绘了该公司资助的来源。以及这些资金的应用或利用这些区域。
我们可以通过各种名称引用它,如下所示:
- 资金来源和利用声明
- 在哪里 - 在哪里陈述了
- 资金陈述
- 资金陈述流出
- 资金来源声明和应用
这些陈述是一个必不可少的工具财务报表分析。它有助于管理业务的财务状况和偿付能力。
资金流量是指的现金和现金等价物的内向和外部流动在公司内。因此,资金流量会影响公司的营运资金。
该基金的陈述描述了营运资金变动的原因。因此,我们只录制影响营运资金的金融交易。
在基金流动分析期间准备了三个陈述:
- 营运资金变动声明
- 来自运营或调整的损益账户的资金
- 基金流动声明
内容:基金流表声明
基金流动声明的目标
主要是基金流陈述用于评估资金流入和流出的原因。基金流表的目标是:
- 估计承诺的营运资金。
- 找出营运资金变化的变化和原因。
- 对业务的财务状况进行比较研究。
- 了解资金流入的来源。
- 了解资金正在使用的地方。
- 制定公司的财务健声政策。
- 达到对业务的财务控制。
- 跟踪并控制公司的主要资源。
如何准备资金流量陈述?
我们需要收集来自以下资金流量陈述的以下来源的数据:
- 这资产负债表目前年前一年。
- 本年度的损益表。
- 影响公司资金流动的所有相关信息。
之后,我们需要准备早些时候说明的三个陈述。
首先,我们分析了营运资金的变化。该声明显示了两年间现金资产和负债的增加/减少。
基金流动声明中的会计待遇:
- 资金申请下的营运资本净增加。
- 资金来源下的营运资金减少。
营运资金变化的格式
第二,我们计算来自运营的资金。它描绘了由于经营活动而导致的营运资金增加或减少。
我们可以通过准备来计算它: -
- 资金陈述从运营中流动,或
- 调整后的利润和损失账户
基金流动声明中的会计待遇:
- 来自业务的资金出现在资金来源下。
- 在业务中损失的资金出现在资金的应用下。
来自运营的资金格式
调整损益账户的格式
这第三或最后一步在此过程中正在制定基金流陈述。基金的陈述有两个单独的部分,即:
- 资金的来源:它描绘了负责资金流入业务的项目。
- 资金的应用:本节展示了业务资金的流出。
我们可以以帐户或陈述的形式准备。
资金流量陈述的格式以账户的形式
基金流量陈述的格式以陈述的形式
要点要记住
在准备资金流陈述时必须考虑以下几点:
- 始终首先准备工作资本的变化。
- 必须同时准备资金流陈述和运营资金。
- 为调整提供必要的工作说明。
基金流动陈述的重要性
基金流动陈述对公司的利益相关者有帮助。因为它传达了有关业务的重要信息。资金流量陈述的重要性或用途如下:
管理
基金流量陈述通过以下方式帮助管理:
- 它有助于管理来确定未来的行动计划。
- 基金流量分析使得最佳资源分配能够。
- 在分析资金的应用后,管理层可以制定其股息政策。
- 管理层可以分析和改善其营运资本职位。
- 它描绘了公司的财务状况,有助于轻松获得贷款。
投资者
投资者可以获得有关公司的一些重要信息: -
- 公司支付股息的能力
- 公司能力支付义务
- 有效采购和使用资金
债权人
资金流动陈述提供了业务的实际财务状况。债权人可以了解公司偿还债务的能力。它包括业务的短期和长期负债。
政府
政府利用这些陈述来了解公司的资本预算来源。政府根据本声明中给出的数据形成产业政策。
基金流动陈述也有助于政府在资本控制中。
金融机构
金融机构寻求有关该公司流动性和盈利能力的信息。他们通过资金流陈述来获取此信息。
研究人员
为了评估业务的财务健身,研究人员使用各种财务报表。基金流动陈述有助于得出关于企业财务状况的结论。
基金流陈述的限制
- 仅提供有关资金的其他信息。因此,它不能成为财务报表的替代品。
- 它使用历史数据,因此它不是以极大的准确性做好准备。
- 这些陈述只涵盖了营运资金的变化,而不是现金。但是,分析现金的变化是必须的。
- 重要的非资金交易不包括在这些陈述中。
基金流表的示例
下面给出了2011年和2012年的MRF有限公司的资产负债表。来自共享数据准备:
- 营运资本变革声明
- 基金流动声明
附加信息:
- 股息支付了Rs.400 / - ,税款250卢比/ - 。
- 发行奖金股票Rs.800 / - 。
- MRF有限公司购买土地为1500卢比/ - 。
- 销售家具成本售价为1000卢比/ - 用于800卢比/ - (累计折旧Rs.600 / - )。
解决方案:
我们将在资金的适用下记录营运资金Rs.4880的增加。
工作备注
注1:
笔记2:
打开土地余额为7000卢比/ -
地址:土地已购买Rs.1500 / -
少:关闭余额Rs.5000 / -
结论
资金声明有助于分析经营金融健全的变化。通过监测公司的流入和资金流出来完成分析。
它考虑了财务本质上的业务交易。此外,这些交易对营运资本的影响。
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