定义:现金流声明是为公司的现金和现金等价物的流入和流出服务的财务报表。它包括公司在这一年中的所有现金收入和现金支付交易。它的目的是确定公司在年初和年底之间的现金之间的差异。
指定的发散证券交易所的协议要求公司实体敦促现金流向各种证券交易所。因此,上市公司被限制以准备现金流量。
内容:现金流报表
现金流量的结构
与所有这些领域和现金转移相关的现金转移在另一个领域的活动上是自力更生的。它涉及三个活动领域。它们如下:
1.操作活动:操作活动是处理涉及日常操作的活动商业,例如当前库存的增加/减少。以下示例可以轻松理解此类活动的流入和流出:
经营活动中现金流入的示例
- 销售商品和交付服务的收入。
- 特许权使用费,收入收入和经纪人增加了现金的流入。
- 现金收益涉及前景,远期,期权和掉期义务,以兑换目的进行安排。
经营活动中现金流出的示例
- 向供应商汇款,以获取商品和服务。
- 通过将现金向员工或员工的利益传递给员工。
- 现金存入所得税,不包括分配税。
2.投资活动:购买和销售长期资产的现金流入和流出属于公司的投资活动。在此部分中的现金转移包括:
现金流入
以下是一些现金流入活动:
- 除现金相应外,从处置固定资产和投资的现金收益。
- 从利息和股息收益中获得的收入。
- 贷款的现金收益是向第三方创造的,并补偿了预付款。
现金流出
以下是一些现金流出活动:
- 现金支出以带来固定资产,分享除现金等效物外,还有其他债券。
- 习惯第三方的现金出口用于偿还贷款和晋升。
.3。融资活动:融资活动与公司的资本有关。这项活动下的现金流入和流出涉及现金变动,并结合发行和购买公司中的股票,为股东提供股息以及金融和赔偿贷款。
融资活动中现金流入的一些来源如下:
- 分配的现金收入债券,分享等
- 公司的现金流入通过金融机构/银行的永久融资来增加。
融资活动中的一些现金流出来源如下:
- 恢复贷款
- 股票和债券的回购
- 以现金支付的利息金额
- 现金支付的股息金额
- 以现金支付的股息税
现金流报表的格式
1.直接方法
XYZ Co. Ltd
现金流量表
在截至2017年3月31日的期间
细节 | 数量 |
---|---|
A.经营活动的现金流量: 1.税前获利 |
xx |
2.(+)非操作 ( - )非现金项目 |
xx |
3.营运资金变更之前的运营利润(1+2) | xx |
4.营运资金变更(不包括银行和现金余额) | xx |
5.从运营中获得的现金(3 +/- 4) | xx |
6.税款 | xx |
7.运营活动的净现金流量(5-6) | xxx |
B.投资活动的现金流量: 1.收购资产/投资 |
xx |
2.减少资产 /投资 | xx |
3.股息/利息支付 | xx |
4.其他 | xx |
5.投资活动中使用的净现金(1+2+3+4) | xxx |
C.融资活动的现金流量: 1.股票发行的收入 |
xx |
2.融资收入 | xx |
3.共享回购 | xx |
4.股息/利息支付 股权股票 优先股 |
xx xx |
6.财务活动的净现金流量(1+2+3+4+5) | xxx |
D.现金和现金净变化(A+B+C) | xx |
E.年初现金和现金相同 | xx |
F.现金和现金在年底(D+E) | xx |
2.间接方法
XYZ Co. Ltd
现金流量表
在截至2017年3月31日的期间
细节 | 数量 |
---|---|
A.经营活动的现金流量: 1.税前净利润和特殊项目: |
xx |
2.(+/-)非现金和非操作项目的调整 | xx |
3.营运资金变更之前运营利润 | xxx |
4.调整 (i)增加/减少贸易和其他应收账款 |
xx |
(ii)贸易减少和其他应付款项 | xx |
(iii)从运营活动中获得的现金 | xx |
(iv)直接税款 | xx |
5.运营活动的净现金流量 | xxx |
B.投资活动的现金流量: (i)购买固定资产 |
xx |
(ii)增加子公司的投资 | xx |
(iii)取消对补贴的投资 | xx |
(iv)向他人贷款 | xx |
(v)减少/增加其他费用 | xx |
6.财务活动的净现金流量 | xxx |
7.一年中的净现金流量(A+B+C) | xx |
8.年初的现金和现金当量 | xx |
9.这一年中加入的现金和现金当量。 | xx |
10.年底的现金和现金当量 | xx |
现金流报表的使用
公司可以通过以下原因使用该声明:
- 明确计划:为了进行清晰的计划,公司将其现金流报表视为基础,因为它提供了公司现金的明确地位。对于一家企业生成短期计划,这是富有成果的。
- 流动性和偿付能力研究:定期现金流量声明有助于确定公司在今年年底的流动性和财务能力。
- 现金治理:它提供了盈余或现金赤字的确切位置,并产生了有效的现金管理。
- 预测:它有助于预测不久的将来公司的合理性和货币地位。
- 现金分配:它可以调整公司的现金预算有利可图。
- 现金头寸:它清楚地显示了现金的实际位置,还证明了现金流入和流出背后的原因。
- 计划工具:它在为所有未来的投资计划计划中起着至关重要的作用,这是对不精确决策的障碍。
- 股息政策:它指导公司制定盈利股息政策。
现金流报表的局限性
以下是此说法的局限性:
- 所有非现金活动均未封闭;因此,该声明是根据现金和现金等同物的受限概念建立的。
- 这不是一个合适的选择收入证明。
- 这不是有效的手段,因为这不是公司财务状况的可靠指标,因为它通常忽略了营运资金。
- 由于它是在先前的记录上建立的,因此无法准确计划,除非其他一些文件遵循它。
- 这是一种事实本质。
结论
公司准备现金流量表,以显示今年年底现金的确切位置。它表明现金和现金当量的流入和流出暂时的流动。现金流入表明所有交易中现金的升级,现金流出表明从一年中进行了交易中的现金减少。
发表评论